Отримавши квитанцію про зупинення реєстрації податкової накладної, фермер нерідко не розуміє — це разова проблема чи щось серйозніше. Між тим різниця принципова: вона визначає як тривалість вирішення ситуації, так і обсяг необхідних дій.
Про це розповіла менеджер з бухгалтерських питань Всеукраїнського конгресу фермерів (ВКФ) Олена Лісова під час вебінару «Розблокування податкових накладних та виведення підприємства з ризикових», організованого ВКФ у партнерстві з міжнародною організацією Mercy Corps.
Блокування накладної: разова ситуація
Перший і відносно простіший випадок — коли реєстрацію конкретної накладної зупинено через невідповідність даних. Система електронного моніторингу виявила розбіжність між тим, що зазначено в накладній, і тим, що є в базі ДПС: інша номенклатура, відсутність підтвердження вхідної операції, невнесений у форму 20-ОПП засіб тощо.
У цьому випадку платник подає пояснення та пакет документів до регіональної комісії. Якщо документи переконливі — накладну реєструють. Статус самого підприємства при цьому не змінюється, і всі подальші накладні можна реєструвати в звичайному режимі.
Статус ризикового платника: системна проблема
Значно серйозніша ситуація — коли у квитанції про зупинення зазначено, що платник підпадає під пункт перший критеріїв ризиковості. Це означає, що проблема не в конкретній операції, а в самому підприємстві: воно внесене до реєстру ризикових платників.
Причини можуть бути різними: відсутність достатньої історії платника ПДВ, низьке податкове навантаження, відсутність найманих працівників, ризикові контрагенти або невідповідність задекларованих ресурсів обсягам операцій. Іноді підприємство потрапляє до реєстру через технічну помилку системи.
У цьому випадку одного пакету документів на розблокування накладної недостатньо. Паралельно необхідно подати окремий документ на виключення підприємства з реєстру ризикових платників.
Що дає зняття статусу ризиковості
Якщо комісія приймає позитивне рішення щодо ризиковості, підприємство отримує одразу два результати: статус знімається на майбутнє, а всі накладні, заблоковані за період перебування в реєстрі — до 180 днів — реєструються автоматично.
Це суттєво відрізняє два сценарії. У разі блокування окремої накладної кожну з них потрібно розблоковувати окремо. У разі зняття ризиковості одне рішення вирішує питання одразу за весь накопичений період.
Подавати документи на зняття ризиковості можна без обмежень по кількості спроб — доти, доки не буде досягнуто позитивного результату.
Повний запис вебінару можна переглянути тут https://www.youtube.com/watch?v=FLgj0ZTLYpU